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关于张家界市武陵源区中湖水厂供水定价成本的监审报告

一、基本情况

(一)项目名称:张家界市武陵源区中湖水厂供水定价成本监审。

(二)项目由来:张家界市武陵源区中湖水厂10月16日向我局提出了《关于中湖水厂请求调整水价的报告》,经我局审核,符合定价要求。为了合理制定武陵源区农村集中供水价格的标准,依据国家发改委《政府制定价格成本监审办法》(第42号令)的要求,受张家界市价格成本调查队的委托,武陵源区发改局进行本次成本监审。

(三)审核对象及范围:本次成本监审对象为张家界市武陵源区中湖水厂。调查审核的主要内容:该水厂2014年、2015年、2016年在实行有偿供水过程中所发生的费用情况。

(四)水厂的基本情况:张家界市武陵源区中湖水厂成立于1998年10月,主要为中湖集镇单位及居民提供供水服务,水厂现有职工6名,经费来源为水费,自负盈亏。水厂供水规模设计日均产水量为1200 m³,实际日均供水600 m³,供水人口约7205人。现执行水价为居民生活用水1.20元/ m³,非居民生活用水1.80元/ m³、特种用水4.70元/ m³。随着乡村旅游的发展,中湖乡用水需求日益增加,非居民用水需求大且对水质要求高,水厂供水成本随之加大,近年来严重亏损,现行水价已经不能保障水厂正常运行。

(五)审核工作时间:2017年10月至2017年11月。

二、成本监审的依据及成本项目构成

(一)一般政策依据

1. 《中华人民共和国价格法》;

2. 《湖南省价格监督管理条例》;

3. 国家发改委《政府制定价格成本监审办法》(第42号令);

4. 国家发改委《政府制定价格行为规则》(第44号令);

5. 国家发改委《定价成本监审一般技术规范(试行)》(发改价格〔2007〕1219号);

6. 《湖南省政府制定价格成本监审实施细则》(湘价成〔2006〕74号);

7. 《湖南省政府制定价格成本监审工作规程》(湘发改成调〔2015〕1042号)。

(二)特殊政策依据

1. 《中华人民共和国会计法》;

2. 财政部颁发的《企业会计制度》;

3. 《企业会计准则》(财政部令第33号);

4. 湖南省物价局、省财政厅、省水利厅《关于调整水资源费征收标准的通知》(湘价费〔2013〕104号);

5. 湖南省发展和改革委员会、湖南省水利厅《湖南省农村集中供水价格管理办法》(湘发改价商〔2015〕523号) 。

(三)被审核单位提供的依据

1. 水厂基本情况及申请调价的报告;

2. 水厂2014-2016年财务报表、成本费用明细表及有关原始凭证、合同复印件等资料;

3. 水厂2014 -2016年销售水量统计表;

4. 水厂2014-2016年人员及工资明细表;

5. 水厂固定资产明细表;

6. 水厂营业执照;

7. 其他成本监审有关资料。

(四)成本项目构成

根据国家相应的会计制度和《湖南省农村集中供水价格管理办法》相关规定,该水厂供水定价成本项目由供水成本、管理费用、财务费用和税金等构成。

三、成本审核的程序

(一)通知中湖水厂按规定及时提交有关成本监审所需资料,并对所提供成本资料的真实性、合法性负责。

(二)对中湖水厂报送的成本资料进行初审。确认其成本费用的归集和分摊与成本监审要求一致,按规定转入具体的审核程序。

(三)对中湖水厂成本实地进行成本调查监审工作。审核了2014-2016年财务会计报表、账簿、凭证、票据、合同、生产记录、水量、电量统计表等相关资料,对相关成本数据进行归集,听取了被审核单位的意见。

(四)核定定价成本。通过实地审核后,根据成本项目、成本数据、成本水平的具体情况,提出成本核增、核减的意见,起草成本监审报告初稿,征求了被审单位意见,完成复核报市价格成本调查队审核后,出具正式成本监审报告。

四、供水成本监审情况和成本数据的调整及理由

(一)根据国家发展和改革委员会有关成本监审的规定及《湖南省农村集中供水价格管理办法》,结合被审单位的实际情况,审核各项成本、费用构成是否合理;重点对水厂生产经营成本中各环节发生的实际支出进行详细审核。水厂现有职工6人,没有超过区水利局核定的人员数。

(二)核减原材料(加药费)费:2014年5100.00元、2015年4500.00元、2016年4500.00元。核减理由:区水利局每年给水厂下拨了加药专款20000.00元,足够支付水厂的水质检测监测费用,故从供水单位实际发生的此类成本费用中扣减。

(三)核减(增)养老保险、医疗保险费:养老保险2014年核减10520.20元、2015年核增1394.40元、2016年核增452.00元;医疗保险2014年核增1846.64元、2015年核增2284.40元、2016年核增914.22元。此两项核(增)减理由:审核过程中我们依照社保部门提供的全区企业职工缴存标准予以计提,养老保险按基本工资总额的20%计算,医疗保险按基本工资总额的8.5%计算。

(四)核减奖金及其它费用:2014年核减2786.00元、2015年核减24506.00元、2016年核减9686.00元。核减理由: 武陵源区的年终奖金标准2014年、2015年6000.00元/人,2016年8000.00元/人,合同工减半发放; 2014年、2015年、2016年职工家属慰问金武陵源区的发放标准1000.00元,超过部分予以核减。

(五)核减税金:2014年2683.00元、2015年17912.38元、2016年1893.68元。核减理由:依据财政部国家税务总局《关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》文件精神,农村供水销售收入免征增值税的规定,申报单位申报的税金全额予以核减。

(六)核减维修费:2014年10890.00元、2015年76460.00元、2016年17725.00元。核减理由:经查看原始费用票据,发现水厂购买水表的费用,其中一部分用户已经支付给水厂,故扣除。

以上(一)至(六)项共计核减成本费用2014年30133.45元、2015年119699.58元、2016年32438.46元。

五、定价成本监审结论

经调查审核,张家界市武陵源区中湖水厂供水定价成本2014年2.45元/ m³,2015年1.89元/ m³,2016年1.51元/ m³,三年平均1.88元/ m³;考虑随着每年售水量的动态变化,定价成本会有一定的变化,取三年的平均值作为中湖水厂的供水定价成本更为合适,由此审定中湖水厂供水定价成本为1.88元/ m³,此成本价格中不含水资源费和税金。

附表:中湖水厂供水价格成本监审表

张家界市武陵源区发展改革和科学技术局

             2017年12月7日


附表

中湖水厂供水价格成本监审表

     单位:元

项目名称

2014

2015

2016

审核后的

三年平均值

备注

上报数

审核数

增减±

上报数

审核数

增减±

上报数

审核数

增减±

年供水总量(

438000

438000

0

438000

438000

0

438000

438000

0

438000


年售水总量(

137043

137043

0

177926

177926

0

220963

220963

0

178644


一、供水成本

102918.08

97818.08

-5100.00

69277.68

64777.68

-4500.00

52591.85

48091.85

-4500.00

70229.20


1、水资源费

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

暂未收取

2、原水费

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

暂未收取

3、固定资产折旧费

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

暂未收取

4、维修费

91560.00

91560.00

0.00

59776.00

59776.00

0.00

42845.00

42845.00

0.00

64727.00


5、电费

6258.08

6258.08

0.00

5001.68

5001.68

0.00

5246.85

5246.85

0.00

5502.20

按实核入

6、原材料费(加药费)

5100.00

0.00

-5100.00

4500.00

0.00

-4500.00

4500.00

0.00

-4500.00

0.00


7、水质检测费

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

暂未收取

二、管理费用

260012.99

248553.43

-11459.56

368366.57

347539.37

-20827.20

312148.68

303828.90

-8319.78

299973.90


1、人员工资(6人)

228676.99

217217.43

-11459.56

285276.57

264449.37

-20827.20

266801.68

258481.90

-8319.78

246716.23


1)基本工资

131598.00

131598.00

0.00

158082.00

158082.00

0.00

152940.00

152940.00

0.00

147540.00


2)养老保险

36839.80

26319.60

-10520.20

30222.00

31616.40

1394.40

32536.00

32988.00

452.00

30308.00


3)医疗保险

9339.19

11185.83

1846.64

11152.57

13436.97

2284.40

13105.68

14019.90

914.22

12880.90


4)奖金及其他

50900.00

48114.00

-2786.00

85820.00

61314.00

-24506.00

68220.00

58534.00

-9686.00

55987.33


2、交通费

3790.00

3790.00

0.00

6630.00

6630.00

0.00

7020.00

7020.00

0.00

5813.33


3、办公用品费

12758.00

12758.00

0.00

42140.00

42140.00

0.00

8390.00

8390.00

0.00

21096.00


4、接待费

210.00

210.00

0.00

9176.00

9176.00

0.00

16665.00

16665.00

0.00

8683.67


5、网络费

3460.00

3460.00

0.00

4120.00

4120.00

0.00

2760.00

2760.00

0.00

3446.67

按实核入

6、水库淹没区农田补偿金

11118.00

11118.00

0.00

21024.00

21024.00

0.00

10512.00

10512.00

0.00

14218.00

按实核入

三、财务费用

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

国有投资无贷款

四、税金

2683.89

0.00

-2683.89

17912.38

0.00

-17912.38

1893.68

0.00

-1893.68

0.00

管网建设缴税

五、其它收入(从成本扣除)

10890.00

10890.00

0.00

76460.00

76460.00

0.00

17725.00

17725.00

0.00

35025.00


六、总成本合计

365614.96

346371.51

-19243.45

455556.63

412317.05

-43239.58

366634.21

351920.75

-14713.46

370203.10


七、实际总成本合计

354724.96

335481.51

-19243.45

379096.63

335857.05

-43239.58

348909.21

334195.75

-14713.46

335178.10


九、单位成本

(元/)

2.59

2.45


2.13

1.89


1.58

1.51


1.88


 

 

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