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关于武陵源旅游产业发展有限公司2016年度资产负债损益情况的审计结果公告

     

  根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定,我局派出审计组,自2017年4月17日至2017年4月30日,对武陵源旅游产业发展有限公司2016年度资产负债损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下。

  一、被审计单位基本情况

  (一)公司概况及财务状况

  区产业公司为区属国有独资公司,成立于2001年5月28日,注册资本39,000万元,现法定代表人王爱民,主要经营核心景区门票销售及旅游相关产业服务、开发并推广旅游项目、广告业务等。总公司设行政部、人力资源部、法务审计部、计划财务部、工程采购部、投资发展部、融资部共7个部门,共34人;下设百溪边城、天投公司、张网公司等3个子公司,各子公司实行财务独立核算。考核机制由国资办每年制定和下发公司业绩考核办法。

  2016年1至4月改制前人员工资、经费及利息支出等系财政拨入,2016年5月1日起,根据张武财〔2016〕16号关于《张家界市武陵源旅游产业发展有限公司改革方案》的通知,企业改制后以每张门票20元作为公司收入,并将区、局门票经营权、张旅股权(含原张管处1,915.19万股)、电视网络公司股权再次评估,以无形资产形式注入公司。截止2016年12月31日,公司尚未对该资产进帐务处理。公司适用《企业会计制度》。

  2016年末公司账面反映:资产总计536,291.59万元、负债总计513,219.09万元,所有者权益总计23,072.50万元。

  2016年度公司账面反映:总收入30,673.96万元,总支出39,076.00万元,当年实现利润-10,475.56万元;加上以前年度损益调整-2,073.52万元,2016年末累计未分配利润-20,406.72万元。

  (二)公司筹借贷款及使用情况

  截止2016年12月31日,公司各项贷款余额为296,262.60万元,累计使用贷款资金198,021.81万元,结存贷款资金98,240.79万元。

  1、2016年贷款余额变化情况

  2016年新增贷款211,200.00万元;归还到期贷款181,131.40万元,其中借新还旧45,465.00万元,政府债券置换135,666.40万元;2016年净增贷款30,068.60万元,2015年末贷款余额266,193.40万元,2016年末贷款余额296,262.00万元。

  2、2016年贷款使用情况

  2016年使用贷款资金175,390.95万元,其中政府审批支出项目款93,965.05万元,公司自营项目支出的项目款35,960.90万元(收购双健空调股权及借款27,826万元、收购魅力十年股权及借款3,168万元、入股农商行2,349.60万元、百溪边城投资款200万元、景区移民建镇、天子山门票站2,417.30万元),归还贷款45,465万元。

  (三) 2016年度公司财务收支情况

  1、2016年公司账面总收入共计30,682.09万元,其中:财政拨入利息6,223.00万元、人员工资484.70万元、其他预算经费(天子山工作经费)43.50万元;其他单位拨入工作经费77.69万元;门票分流收入23,502.66万元(包含分流区财政门票收入16,236.29万元);其他收入95.61万元;投资收益252.42万元;营业外收入2.51万元。

  2、总支出共计39,084.13万元,其中:主营业务成本16,477.67万元(包含上缴区财政16,236.29万元),主营业务税金及附加186.61万元,营业费用639.21万元,管理费用3,884.18万元,财务费用17,783.64万元,其他业务支出8.13万元,营业外支出104.69万元;

  3、以前年度损益调整-2,073.52万元;

  4、利润总额-10,475.56万元。

  剔除以前年度损益调整影响利润2,073.52万元,以及未按权责发生制原则多摊成本费用775.77万元外,2016年实际亏损7,626.27万元。

  二、审计评价意见

  (一)通过抓融资工作服务大局。坚持把融资作为提质升级的必要措施,切实发挥好融资作用,为“提质武陵源、再创新辉煌”“全面建成小康社会和基本建成国际旅游度假区”提供坚强的资金保障。截止2016年12月,融资余额为296,262万元,用于社会公益事业、景区基础设施建设、城区基础设施建设、保障性住房建设及公司的发展。

  (二)以深化改革促公司发展。坚持把改革作为公司发展的唯一出路,加快推进公司改革步伐。一是积极改革管理体制。按照景区管理体制改革的要求,从2014年4月起,公司正式退出核心景区经营管理,以景区门票经营管理为中心工作,景区管理体制改革平稳完成,于2016年将原产业公司132人整体划转至张管局,实现了公司改革平稳过渡。二是基本确立了现代企业制度。以景区管理体制改革为契机,建立起了符合现代企业公司基本架构,进一步健全了公司法人治理结构,公司用工更加灵活,公司职能和经营范围更明晰。

     (三)2016年公司财务管理规范,会计核算严谨,但存在着资金使用效率低、融资费用高、违规使用贷款资金以及盈亏计算不准确的现象。

     三、上年度审计结果整改情况

   2016年度我局对区产业公司2015年度资产负债损益情况进行了审计,并下发了审计报告书和审计决定,区产业公司高度重视审计整改工作,采取得力措施积极整改审计发现的问题。截止2016年12月31日,还有下列问题尚未整改到位:

   1、陈氏三父子借用贷款资金30万元尚未归还。

   2、湖南晟景环保科技公司借用贷款资金2,430万元仍未归还。

   3、湖南望岳建设公司预借贷款资金200万元仍未归还。

  四、审计发现的主要问题

  (一)资金使用效率低,无形推高融资成本。

  公司2016年末银行存款余额114,058.48万元,较2015年末银行存款余额68,866.97万元,净增45,191.51万元;截至2017年3月止公司银行存款余额90,998万元,可见闲置贷款资金余额过大。同时还发现你公司没有根据项目推进进度来融资,如2016年10月25日从长沙银行贷款30,000万元,贷款期限为6年,截止2016年末长沙银行存款余额30,644万元,近3个月次笔贷款分文未动。因此,存在资金使用效率不高、没有有效地控制融资成本。

  (二)违规使用贷款资金3,168万元

  2016年8月公司根据“股权转让协议书”用贷款资金收购张家界魅力十年酒店管理有限公司48%的股权及增加该公司注册资本共计2,534.4万元,参与收购亘立酒店股权;2016年9月用贷款资金为收购亘立酒店合作方张家界瑞飞致远旅游开发有限公司借款633.6万元,用于支付亘立酒店股权转让款。

  (三)未按权责发生制计算单位损益

  1、少摊费用共计194.10万元

  天子山索道公司55年特许经营收益权800.00万元,本年应摊销14.55万元未摊销;长期资产7,181.92万元按40年平均摊销,本年应摊销179.55万元未摊销。

  2、多摊费用共计969.86万元

  公司支付2016年9月15日至2017年9月14日的房租费30.48万元全部计入当期损益,多摊9个月的房租费22.86万元;你公司将政府投资房产182.4万元的过户税费等32.28万元应计入固定资产而记入主营业务成本;你公司为融资(贷款期限为10年)约定支付平安融资租赁有限公司服务费1,000万元和深圳前海南财资产管理有限公司融资租赁咨询费400万元,共计1,400万元, 2016年9月至12月应摊销40.83万元,已按实际支付955.00万元全部记入费用,多摊销914.72万元。

  以上两项相抵,本年度你公司少计利润775.76万元。

   (四)未及时收取并计收公司收益2,478万元

  1、经政府批准于2016年9月用贷款资金收购张家界双键空调有限公司纳百利皇冠假日酒店48%的股权19,200万元、截至2017年12月26日止公司尚未按照“股权转让协议书”、“股权回购协议书”的规定,收取受让方应每六个月支付股权转让费9%的收益分红共计1,728万元。

  2、经区政府批准为张家界双健空调有限公司融资借款5,000万元,截至2017年12月26日止公司尚未按照合同约定,收取受让方按照年利率9%应每六个月支付一次的资金占用费共计750万元。

  (五)已完工在建工程长期挂帐未处理

  截止2016年12月31日已完工项目7,440.05万元,长期挂帐未结转,导致会计报表反映不真实。

  五、审计建议及整改落实情况

  针对审计发现的问题,区审计局向区产业公司建议:

  1、进一步规范政府举债融资机制,依法厘清政府债务与公司债务边界,明确政府和公司的责任,切实做到谁借谁还、风险自担。

  2、公司年度融资实行收支计划管理,明确年度融资额度,资金使用具体到项目,融资计划与投资进度密切挂钩,合理使用贷款资金,提高资金使用效率,降低融资成本,确保债务资金发挥最大效益。

  3、进一步搞好会计核算,严格按照会计制度的规定核算盈亏,对长期投资的控股企业,要根据会计制度的规定采用权益法进行核算,真实完整的反映企业的经营成果。积极清理往来账目,盘活公司资金。

  区产业公司高度重视审计发现问题的整改工作,积极采纳审计建议,认真执行审计决定。表示将釆取相应措施,认真按照审计意见和要求进行问题整改。审计部门将跟踪后续整改情况,督促整改落实到位。

                                      张家界市武陵源区审计局

                                         2017年12月29日


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